Оффшорная компания – это обычная компания (юридическое лицо), которая зарегистрирована в стране, которая предоставляет специальный режим налогообложения компаниям, которые не ведут деятельности в стране регистрации. Как правило, этот специальный режим предусматривает пониженное или полное отсутствие налогообложения, а также возможность для владельца компании осуществлять контроль над компанией, не являясь юридическим собственником такой компании. Благодаря последнему установить личность реального владельца компании бывает достаточно затруднительно.

Комплект документов, требуемый для регистрации оффшорной компании определяется требованиями места регистрации. Однако почти всегда потребуется копия паспорта будущего владельца, декларация о том, что его денежные средства получены законным путем и компания не будет использоваться в противозаконных целях. Достаточно стандартным требование – предоставить счет на коммунальные услуги по адресу местонахождения. Для граждан СНГ часто принимается штамп регистрации в паспорте. Также, вероятно, потребуется справка из банка о том, что они знают будущего владельца компании и не имеют к нему претензий, как к клиенту. Достаточно часто требуется рекомендательное письмо от юристов, аудиторов или иных консультантов, имеющих представление о бизнесе будущего владельца. Если в компании используются номинальные лица, то потребуется также подписать Соглашение о возмещение убытков, которые номинальные лица могут понести в будущем в связи с исполнением ими должностных обязанностей в компании в пользу владельца.

Оффшорная компания представляет собой инструмент ведения бизнеса, поэтому оптимальное место регистрации зависит от способа, которым компания будет использоваться. Например, если компания предполагает получать проценты или дивиденды от российского хозяйственного общества, то, очевидно, лучше использовать низконалоговую юрисдикцию, у которой подписан договор об избежании двойного налогообложения со страной-плательщиком дохода. А если планируются торговые операции (импорт или экспорт), то, скорее всего, подойдет и простая безналоговая юрисдикция. Аналогично решается с банковской организацией – это также инструмент ведения бизнеса. Соответственно, если речь идет просто о сохранении денежных средств, то будет хорошим банк, из ряда стран Западной Европы оказывающий услуги «private banking», но он же абсолютно не подходит для обслуживания торговых операций типа «приход-расход». Кстати, холдинговые компании (которые просто владеют имущественными правами) могут вовсе не иметь банковского счета.

Для регистрации компании или ее приобретения присутствие владельца в месте регистрации не требуется.

Физическое присутствие клиента в месте нахождения банка при открытии банковского счета – достаточно распространенное требование банков. Однако банки, активно работающие с оффшорными компаниями, допускают открытие банковских счетов представителями этих банков без приезда в страну местонахождения центрального офиса банка. Так, например, для того, чтобы открыть банковский счет в Швейцарском банке нет никакой необходимости физически приезжать в Швейцарию.

В принципе, можно. Однако, для того, чтобы регистратор (юридическая фирма, которая исполняет обязанности зарегистрированного агента,) раскрыл личность такого владельца, необходимо или решение местного суда или предписание местных правоохранительных органов. Такое решение/предписание, в принципе, может быть выдано при наличии признаков преступления с участием данной компании в отношении торговли наркотиками, незаконного оборота оружия и торговли людьми. Налоговые правонарушения не являются основанием для раскрытия информации о выгодоприобретателе по компании. Следует указать, что на практике, получить такую информацию о владельце практически невозможно. При этом, есть некоторые юрисдикции, которые отказываются раскрывать информацию в любом случае.

Акции на предъявителя – это ценные бумаги, которые удостоверяют права физического обладателя такими бумагами пользоваться полномочиями акционера в данной компании. Фактически представляют собой инструмент, который позволяет передать владение в компании путем физической передачи сертификатов этих акций. Кто держит в руках эти бумаги – это лицо и является владельцем этой компании. То есть, даже регистратор компании не сможет раскрыть владельца компании по запросу компетентных органов. В качестве недостатка таких акций следует отметить то, что утеря данных сертификатов представляет собой достаточно неприятную проблему, а также тот факт, что банки Европы на компании с акциями на предъявителя счета обычно не открывают.

Номинальные лица – директор и акционер – это физические или юридические лица, которые исполняют обязанности в компании в пользу реального владельца на основании соглашения, по которому директор/акционер обязуется владеть акциями или исполнять обязанности директора компании, а выгодоприобретатель (владелец компании) обязуется выплачивать вознаграждение. Также соглашение с номинальными лицами обычно содержит положение, по которому убытки номинальных лиц, связанные с их обязанностями в компании, подлежат возмещению со стороны выгодоприобриотателя. Такое соглашение (иногда называется «Трастовое соглашение» и является подтверждением владельца своих прав на компанию, которое при необходимости может быть защищено в суде.

Такое возможно, если номинальный директор самостоятельно открывал счет в банке на компании и регулярно проводит операции по счету. Такие случаи известны. Однако если счет на компанию открывает Поверенный на основании выданной Директором компании доверенности, то при такой попытке банк должен заблокировать денежные средства и связаться с лицом, который указан как выгодоприобретатель по компании в формах банка. Реальные случаи подобного поведения номинальных директоров фактически неизвестны.

В данном случае все зависит от требований места регистрации. В большинстве оффшорных юрисдикций налогообложение отсутствует, однако необходимо ежегодно уплачивать перерегистрационный платеж/сбор. В некоторых юрисдикциях необходимо подавать информацию о продолжении деятельности, а также проходить аудит. Требования по ведению отчетности рекомендуется уточнять на этапе регистрации/приобретения компании.

Время, необходимое на регистрацию оффшорной компании «с нуля» зависит от места регистрации. Это может быть как на следующий день (например, в ряде юрисдикций Карибского региона) так и две-три недели (Республика Кипр). Для удобства, как правило, регистраторы готовят «полочные» компании, которые можно приобрести готовыми уже в стране пребывания. То есть, покупка компании может занять около 30 минут.

Да, это возможно. При этом, такие владельцы могут выступать как в роли зарегистрированных акционеров, так и действовать через номинальных лиц или даже через одно и то же номинальное лицо. Как в первом, так и во втором случае возможно заключение  Соглашения акционеров, в котором будут прописаны отличные от Устава (или дополнительные к Уставу) обязанности / права участников компании.

Абсолютное большинство оффшорных компаний не закрываются, а просто бросаются их владельцами. В этом случае компания не уплачивает ежегодный регистрационный платеж / сбор и по истечении определенного льготного периода вычеркивается из реестра компаний. Ликвидация же может быть как добровольной (по решению участников), так и принудительной (по решению суда, банкротство). По общему правилу при добровольной ликвидации публикуется решение о ликвидации и дается срок на удовлетворение претензий кредиторов. После расчетов с кредиторами регистрируется ликвидация. При принудительной ликвидации процедура банкротства в значительной степени сходна с процедурой, устоявшейся в большинстве других стран.